Какой отчет Озон и WB брать для налогов: УСН, самозанятость, НДС

Какой отчет Озон брать для налогов — вопрос, на котором спотыкается почти каждый новый селлер: деньги приходят одной суммой, а налог нужно платить с другой. Короткий ответ: базу считают по отчету о реализации (у Ozon — ежемесячный отчет о реализации товаров, у Wildberries — еженедельные отчеты о реализации), а не по выписке из банка. Ниже разбираем, какие суммы брать при УСН, НПД и НДС на обоих маркетплейсах и какие документы собрать для бухгалтера. Информация актуальна на октябрь 2026 года; для своего случая обязательно сверьтесь с бухгалтером — налоговые правила для селлеров меняются почти каждый год.

Как маркетплейс влияет на налоговую базу

И Ozon, и Wildberries продают ваш товар как посредники: получают оплату от покупателя, удерживают свое вознаграждение, логистику, хранение, рекламу, штрафы и перечисляют остаток. Отсюда главная ловушка: сумма на расчетном счете — это уже «чистый» остаток после удержаний, а доход с точки зрения налогового законодательства — это вся сумма, которую заплатили покупатели.

ФНС прямо разъясняла это в письме от 08.05.2024 № СД-4-3/5416@: доходом продавца на упрощенке признается вся сумма поступлений от покупателя за реализованные через маркетплейс товары, включая агентское вознаграждение площадки. Разъяснение опубликовано на сайте ФНС.

Поэтому выписка из банка для расчета налога не подходит — она показывает только перечисления. Нужен документ, где видна продажа «брутто»: отчет о реализации (отчет посредника). Подробно о том, где он лежит и чем отличается от остальных выгрузок, — в обзоре отчетов Ozon для продавца.

Какой отчет на каком маркетплейсе

Задача	Ozon	Wildberries
Основание для дохода	Отчет о реализации товаров (формируется за месяц)	Еженедельные отчеты о реализации и их детализация
Разбивка по заказам и датам	Позаказный отчет, отчет о начислениях	Детализация еженедельного отчета
Расходы на услуги площадки	Акты и УПД на услуги, отчеты о начислениях	Удержания и услуги в отчете о реализации, закрывающие документы
Компенсации	Отчет о компенсациях и декомпенсациях	Строки компенсаций в детализации

Названия разделов в личных кабинетах периодически меняются, поэтому ориентируйтесь на суть документа, а не на пункт меню.

Какой отчет Озон брать для налогов на УСН «доходы» и «доходы минус расходы»

Для упрощенки база — отчет о реализации. На Ozon он формируется по итогам месяца и доступен в разделе финансовых документов кабинета; как читать его строки, мы подробно разобрали в статье про отчет о реализации Ozon. У Wildberries логика та же, но отчеты еженедельные — их нужно собрать за весь налоговый период; расшифровка столбцов есть в материале об отчете о реализации Wildberries.

УСН «доходы»: какие суммы брать

1. Берите сумму реализации — сколько заплатили покупатели за выкупленные товары, а не «итого к начислению» и не сумму перечислений.
2. Уменьшайте ее на возвраты, отраженные в том же отчете: возврат покупателю уменьшает доход.
3. Добавляйте компенсации от маркетплейса (за потерянный или испорченный товар и т. п.) — это тоже доход.
4. Комиссию, логистику, хранение, рекламу и штрафы на объекте «доходы» не вычитают: налоговую базу они не уменьшают.

Отдельный вопрос — скидки и баллы, которые маркетплейс дает покупателю за свой счет. ФНС в 2025–2026 годах выпускала разъяснения на эту тему, и позиция уточнялась. Здесь без бухгалтера не обойтись: от трактовки зависит, какую цену брать — до скидки площадки или после.

Условный пример

Допустим, по отчету о реализации Ozon за месяц покупатели заплатили за выкупленные товары 500 000 руб., возвраты составили 20 000 руб., маркетплейс начислил компенсацию за утерянный товар 5 000 руб. Удержания площадки (вознаграждение, логистика, хранение) — 160 000 руб., на счет пришло около 325 000 руб. Доход для УСН в этом упрощенном примере — 485 000 руб. (500 000 − 20 000 + 5 000), а не 325 000. Разница в 160 000 руб. на «доходах» налог не уменьшает, а на «доходах минус расходы» может пойти в расходы при наличии подтверждающих документов. Цифры условные и нужны только для иллюстрации логики.

УСН «доходы минус расходы»

Доход считают так же, как на «доходах». Разница в том, что удержания маркетплейса можно учесть в расходах, если они подтверждены документами: вознаграждение площадки, логистика, хранение, приемка, реклама. Штрафы и неустойки в закрытый перечень расходов по статье 346.16 НК РФ, как правило, не попадают — обсудите их учет с бухгалтером. Себестоимость товара на этом объекте учитывается только после его оплаты поставщику и реализации покупателю.

Когда признавать доход

На УСН действует кассовый метод: доход признается в день поступления денег (ст. 346.17 НК РФ). Для продаж через посредника это вызывает споры: в день оплаты покупателем, когда деньги пришли маркетплейсу, или в день перечисления продавцу. В разъяснениях Минфина последних лет встречается подход «по дате поступления денег посреднику», но практика неоднородна. На стыке кварталов и года эта дата меняет сумму налога, поэтому метод нужно выбрать один раз вместе с бухгалтером и применять последовательно.

Ставки и лимиты УСН в 2026 году

Базовые ставки прежние: 6% на «доходах» и 15% на «доходах минус расходы»; регионы вправе их снижать. Лимит доходов для применения УСН в 2026 году — 490,5 млн руб. (данные раздела «Налоги 2026» на nalog.gov.ru). Выручку считайте по отчетам о реализации: именно она, а не сумма на счете, сравнивается с лимитом.

Самозанятые на Ozon и WB

Самозанятые могут торговать на обоих маркетплейсах, но с жесткими рамками закона № 422-ФЗ о НПД:

• продавать можно только товары собственного производства — перепродажа закупленного товара на НПД запрещена;
• нельзя продавать подакцизные товары и товары с обязательной маркировкой;
• годовой доход не должен превышать 2,4 млн руб.;
• ставка — 4% с продаж физлицам и 6% с продаж ИП и организациям.

По какому отчету Озон самозанятый платит налог? По тому же отчету о реализации: чеки в «Мой налог» формируются на сумму продажи, которую заплатил покупатель, без вычета комиссии. Расходы на НПД не учитываются, поэтому логистика и вознаграждение площадки налог не уменьшают. Часто спрашивают про «колонку 6» и другие конкретные столбцы — нумерация граф в шаблонах отчетов меняется, поэтому ищите графу с суммой реализации, а не с суммой к перечислению.

Если доход приближается к лимиту, заранее готовьте переход на ИП с УСН: после превышения право на НПД теряется, а маркетплейс может приостановить выплаты до смены статуса в кабинете.

НДС и агентские отчеты

С 2026 года вопрос НДС касается большинства активных упрощенцев. По данным ФНС (раздел «Налоги 2026»):

• основная ставка НДС выросла с 20% до 22%;
• освобождение от НДС на УСН сохраняется, если доход за предыдущий год не превысил 20 млн руб. (в 2027 году порог — 15 млн, с 2028 года — 10 млн);
• при превышении порога можно выбрать пониженную ставку 5% (доход до 272,5 млн руб.) или 7% (от 272,5 до 490,5 млн руб.) без права на вычеты либо общую ставку с вычетами.

Если порог превышен в течение года, обязанность платить НДС возникает с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения. Считать доход для этого порога нужно опять же по отчетам о реализации, а не по банку.

Агентский отчет Озон: что это и влияет ли он на НДС

«Агентским отчетом» селлеры обычно называют отчет посредника о продажах — у Ozon это отчет о реализации, у Wildberries — отчеты о реализации по оферте. Для плательщика НДС он основание начислить налог на реализацию. Вознаграждение и услуги площадки приходят отдельными документами (УПД, акты) с НДС маркетплейса. Принять этот входящий НДС к вычету можно только на общей ставке; при пониженных 5% и 7% вычетов нет, и входящий налог включается в стоимость услуг. Как отразить эти документы в учетной программе, разобрано в статье об отчете комиссионера Ozon в 1С.

Отчеты для ФТС и прослеживаемость

Эти требования касаются не всех продавцов.

• Прослеживаемость. Если вы торгуете товарами из перечня прослеживаемых, в документах указываются регистрационные номера партий, а плательщики НДС отражают их в отчетности. Список товаров и правила уточняйте на сайте ФНС.
• Продажи в ЕАЭС. При отгрузке покупателям из стран ЕАЭС может понадобиться статистическая форма учета перемещения товаров. Кому и как ее подавать при работе через Ozon, мы разобрали в статье о статформе при продаже в ЕАЭС.

Данные для этих форм берут из тех же отчетов о реализации с разбивкой по заказам, поэтому храните позаказные выгрузки весь срок хранения налоговых документов.

Какие документы нужны бухгалтеру

Чек-лист пакета за месяц или квартал:

1. Отчеты о реализации: у Ozon — за каждый месяц, у WB — все еженедельные отчеты за период с детализацией.
2. Позаказный отчет или детализация — для проверки дат и возвратов.
3. Отчеты о компенсациях и декомпенсациях Ozon, строки компенсаций WB.
4. УПД и акты на услуги маркетплейсов (вознаграждение, логистика, хранение, реклама).
5. Банковская выписка — для сверки перечислений с отчетами.
6. Документы на закупку товара (для объекта «доходы минус расходы» и для НДС).
7. Акт сверки взаиморасчетов с площадкой — при расхождениях и при закрытии ИП.

Если вы закрываете ИП, закажите акт сверки и дождитесь последнего отчета о реализации: возвраты и компенсации могут прийти после остановки продаж и изменить итоговый доход.

Типичная ошибка: платить налог с суммы перечислений на расчетный счет. При таком подходе доход занижается на всю комиссию и логистику маркетплейса, а это риск доначислений, пеней и штрафа.

Частые вопросы

Можно ли платить налог по выписке из банка?

Нет. Выписка показывает сумму после удержаний маркетплейса. Доход по разъяснениям ФНС — вся сумма, полученная от покупателей, ее берут из отчета о реализации.

Нужно ли подавать какие-то отчеты в Ozon для налоговой?

Нет, маркетплейс не собирает налоговую отчетность продавца. Декларацию по УСН и другие формы вы подаете сами в ФНС, а отчеты Ozon и WB служат первичными данными для расчета.

Как в Озон проверить оборот за год для УСН?

Сложите суммы реализации из ежемесячных отчетов о реализации за год, учтите возвраты и компенсации. Сравнивайте результат с лимитом УСН и порогом освобождения от НДС.

Декомпенсации уменьшают доход на АУСН или УСН?

Декомпенсация — возврат ранее выплаченной компенсации. Логично корректировать доход на эту сумму в периоде возврата, но порядок зависит от режима — согласуйте его с бухгалтером.

Как подать декларацию селлеру Ozon?

Так же, как любому упрощенцу: по итогам года через личный кабинет налогоплательщика или сервис электронной отчетности. Суммы дохода — из отчетов о реализации маркетплейсов, а если НДС уплачивается — дополнительно подается декларация по НДС.